對于納稅人而言，不同的身份所面對的納稅場景是不同的。納稅人身份的身份有兩種，分別是小規模納稅人以及一般納稅人。那么這兩種納稅人身份各自有哪些特點？應該如何區分呢？

首先，小規模納稅人指的是年應稅銷售額在500萬元及以下的增值稅納稅人。

一般納稅人指的是指年應征稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準并且能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證進行核算，能夠提供準確稅務資料的的企業和企業性單位，這樣的納稅人可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

政策依據：

《財政局 稅務總局關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知》 ( 財稅〔2018〕33號 )

《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)

小規模納稅人與一般納稅人的區別：

一、一般納稅人和小規模納稅人在稅收征管上有下列五點不同：

（一）增值稅專用發票(以下簡稱專用發票)的使用權利不同。增值稅一般納稅人可以直接領購使用專用發票。增值稅小規模納稅人可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具，如果小規模納稅人未選擇自行開具增值稅專用發票，則可以向主管稅務機關申請代開。

（二）應納稅額的計算方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法計算應納稅額，即：應納稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額。因此，一般納稅人可以憑合法的扣稅憑證抵扣進項稅額。而小規模納稅人采用簡易計稅方法計算應納稅額，即按照銷售額和規定的征收率計算應納稅額，其計算公式為：應納稅額=銷售額X征收率。小規模納稅人不得抵扣進項稅額。

（三）含稅的銷售額換算公式不同。一般納稅人的含稅銷售額(除按規定可以采取簡易計稅方法計算繳納增值稅以外)換算成不含稅銷售額，其換算公式為：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。小規模納稅人的含稅銷售額換算為不含稅銷售額，換算公式為：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

（四）享受稅收優惠的待遇不同。只有屬于小規模納稅人的小微企業可以享受月銷售額15萬元(季銷售額45萬元)以下免征增值稅優惠，一般納稅人不可能適用起征點的優惠和小微企業免稅優惠。

（五）納稅期限不同。小規模納稅人可以選擇以1個月或者1個季度為納稅期限，而一般納稅人(除金融業外)納稅期限Z長為一個月。

二、增值稅稅率不同

一般納稅人增值稅稅率：

根據Z新規定，現行的增值稅稅率分別為13%、9%、6%，0%。

小規模納稅人增值稅征收率：

小規模納稅人增值稅征收率為3%或5%。此外，自2020年3月1日至2021年12月31日，全國各省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。個人（包括個體工商戶和其他個人）出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)

《財政部 稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第7號)

三、增值稅計算方法不同

(一)小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×征收率

(二)一般納稅人的應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

一般納稅人符合條件可以適用簡易計稅方法，應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×征收率

簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

政策依據：

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》 ( 財政部 國家稅務總局令第50號 )

用于區別小規模納稅人和一般納稅人Z基本的標準就是年應征稅額，高于此標準即為一般納稅人，低于此標準即為小規模納稅人。

一般納稅人所具備的一項特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額，這一特點是小規模納稅人所不具備的。

以上是關于小規模納稅人和一般納稅人如何區別的相關介紹，如需了解相關政策內容，歡迎來電咨詢樂享財稅，咨詢熱線：400-6979-788/18660411570.